รู้ไว้ก่อนยื่นภาษีปี 2564 ค่าลดหย่อนภาษีปีนี้มีอะไรบ้างวันนี้ beartai มีคำตอบ เริ่มเข้าปี 2564 ถึงฤดูกาลยื่นภาษีแล้ว โดยเฉพาะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ที่คนไทยทุกคนต้องแสดงรายได้ หากรายได้ถึงเกณฑ์ที่กำหนดก็จะต้องเสียภาษีตามอัตราที่กรมสรรพากรตั้งไว้ แต่ยังมีส่วนของ ค่าลดหย่อนภาษี ที่ช่วยให้การคำนวณค่าภาษีของเราให้ถูกลง มาดูกันว่าการยื่นภาษี 2564 รัฐกำหนดให้อะไรใช้ลดหย่อนภาษีได้บ้าง
กลุ่มที่ 1 ค่าใช้จ่ายส่วนตัวและครอบครัว
ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
เงื่อนไข
- ลดหย่อนภาษีได้ทันทีที่ยื่น
ค่าลดหย่อนคู่สมรส กรณีไม่มีรายได้หรือยื่นร่วม 60,000 บาท
เงื่อนไข
- สำหรับสามี-ภรรยาที่จดทะเบียนสมรส
- คู่สมรสต้องไม่มีเงินได้ หรือมีเงินได้แต่เลือกนำมาคำนวณภาษีพร้อมกัน ไม่ได้แยกยื่นแบบฯ
ค่าลดหย่อนบุตร คนละ 30,000 บาท
เงื่อนไข
- ถ้าเป็นบุตรตามกฎหมาย ได้ไม่จำกัดจำนวนบุตร
- หากเป็นบุตรบุญธรรม ได้ไม่เกิน 3 คน
ค่าลดหย่อนบิดามารดา คนละ 30,000 บาท
เงื่อนไข
- บิดา-มารดาต้องมีอายุ 60 ปีขึ้นไป
ค่าลดหย่อนเลี้ยงดูผู้พิการหรือคนทุพพลภาพ คนละ 60,000 บาท
เงื่อนไข
- ผู้ทุพพลภาพต้องมีบัตรประจำตัวคนพิการ
ค่าลดหย่อนฝากครรภ์ และคลอดบุตร ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกินปีละ 60,000 บาท
กลุ่มที่ 2 ประกันชีวิต ประกันสุขภาพ และการลงทุน
- ประกันสังคม ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 7,200 บาท
- เบี้ยประกันชีวิตทั่วไป / เงินฝากแบบมีประกันชีวิต ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
- เบี้ยประกันสุขภาพตนเอง ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 25,000 บาท
- เบี้ยประกันสุขภาพพ่อแม่ ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 15,000 บาท
- เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ ลดหย่อนภาษีได้ 15% ของเงินได้ ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท
- กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) ลดหย่อนภาษีได้ 30%ของเงินได้ ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท *เงื่อนไขคือต้องลงทุนต่อเนื่องถึงอายุ 55 ปี
- กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ / กบข / กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
- เงินสะสมจากกองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) ไม่เกิน 13,200 บาท
- กองทุนรวมเพื่อการออม (SSF) ลดหย่อนภาษีได้ 30% ของเงินได้ ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท
- กองทุนรวมเพื่อการออมพิเศษ (SSFX) ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท
*ข้อ 2 และ 3 รวมแล้วต้องไม่เกิน 100,000 บาท *ข้อ 5 – 9 รวมแล้วต้องไม่เกิน 500,000 บาท
กลุ่มที่ 3 ค่าลดหย่อนอสังหาริมทรัพย์
- ดอกเบี้ยกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
- โครงการบ้านหลังแรกปี 2559 ไม่เกิน 120,000 บาท
อสังหาฯที่เข้าเงื่อนไขมีอะไรบ้าง?
บ้านเดี่ยว บ้านแฝด ทาวน์โฮม ทาวน์เฮ้าส์ อาคารชุด คอนโด พูดง่าย ๆ คือ คนที่ซื้อที่ดินมาหรือมีที่ดินอยู่แล้ว นำมาสร้างบ้านเอง อันนี้ใช้ไม่ได้
ราคาอสังหาฯต้องเท่าไร ดูยังไง?
ต้องไม่เกิน 3 ล้านบาท โดยราคาที่จะใช้ตามเงื่อนไขคือราคาจากสัญญาซื้อขายของกรมที่ดิน ตามหนังสือสัญญาซื้อขายที่ดิน (ท.ด. ๑๓) ที่มีตราครุฑ เท่านั้น ถ้าราคาตามเอกสารนี้ไม่เกิน 3 ล้าน ก็คือใช้ได้หมด
ช่วงเวลาที่ต้องโอนกรรมสิทธิ์ตอนไหน?
ไม่ว่าจะซื้อสดหรือกู้ซื้อ จะเป็นบ้านใหม่ บ้านมือสอง ได้หมด แต่ต้องโอนกรรมสิทธิ์ในช่วง 13 ตุลาคม 2558 – 31 ธันวาคม 2559
กลุ่มที่ 4 เงินบริจาค
- เงินบริจาคเพื่อสนับสนุนการศึกษา สนับสนุนการกีฬา เงินบริจาคเพื่อประโยชน์สาธารณะ และโรงพยาบาลรัฐลดหย่อนได้ 2 เท่าของเงินบริจาค แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อน
- กลุ่มเงินบริจาคทั่วไป เช่น บริจาคเงินเพื่อสาธารณกุศลลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อน
- เงินบริจาคแก่พรรคการเมือง สูงสุดไม่เกิน 10,000 บาท
กลุ่มที่ 5 ค่าลดหย่อนตามมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐ
- โครงการช้อปดีมีคืน สำหรับค่าซื้อสินค้าหรือบริการในช่วงเวลา 23 ตุลาคม ถึง 31 ธันวาคม 2563 ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 30,000 บาท โดยได้รับเงินภาษีคืนตามะระดับรายได้
- ค่าธรรมเนียมจากการรับชำระเงินด้วยบัตรเดบิต ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง เมื่อมีเงินได้จากค่าเช่า ค่าวิชาชีพอิสระ หรือเงินได้การประกอบธุรกิจอื่น ๆ
ยกตัวอย่างให้เห็นภาพยิ่งขึ้น
เช่น นางสุพิณ ยิ้มแฉ่ง ได้เงินสุทธิต่อปี 450,000 บาท
ลดหย่อนด้วยค่าใช้จ่าย 50% ของเงินได้ (แต่ไม่เกิน 100,000 บาท)
– 100,000 บาท
ค่าลดหย่อนส่วนตัว
– 60,000 บาท
ค่าลดหย่อนบิดามารดา 2 คน คนละ 30,000 บาท
– 60,000 บาท
ค่าประกันสังคม
– 9,000 บาท
450,000 – 100,000 – 60,000 – 60,000 – 9,000 เงินได้สุทธิ = 221,000 บาท
จะต้องเสียภาษีตามวิธีการคำนวณภาษีแบบขั้นบันได ในช่วงระหว่าง 150,001 – 300,000 โดยเงินได้สุทธิ 221,000 บาท 221,000 – 150,000
การคำนวณภาษี
71,000 x 5% =3,550 บาท
เท่ากับว่าเราจะต้องเสียภาษี 6,550 บาท แต่ถ้าคุณมีสิทธิลดหย่อนภาษีอื่น ๆ เพิ่มเติมก็จะสามารถลดหย่อนได้มากกว่านี้ ดีไม่ดีสามารถขอเงินคืนได้ด้วย
พิสูจน์อักษร : สุชยา เกษจำรัส